Analisis Account Officer (AO) Dalam Menentukan Pembiayaan Di Bank Syari’ah

Analisis Account Officer (AO)

Dalam Menentukan Pembiayaan Di Bank Syari’ah (Ijarah)

Disusun Untuk Memenuhi Tugas Mata Kuliah Manajemen Pembiayaan Bank Syari’ah

Dosen Pengampu: Gita Danupranata, S.E., M. Si

Disusun oleh:

Aulia Rachman  (20130730392)

Ana Aizatul ‘Aliyah (20130730372)

Rahmawati (20130730362)

Rima Melati (20130730291)

Liid Hinrayanti (20130730096)

Jurusan Ekonomi Dan Perbankan Islam, Fakultas Agama Islam

Universitas Muhammadiyah Yogyakarta

Tahun Ajaran 2015/2016

A.    Account Officer

Poin-poin penting bagi seorang account officer khususnya AO syariah yang memang perlu nilai tambah pada personal dan kemampuannya di bidang pembiayaan-pembiayaan syariah yang ada pada perbankan syariah. Kedekatan seorang account officer syariah untuk mencapai loyalitas tinggi customer tersebut dikenal dengan sebutan relationship marketing. Dalam hal ini, yang harus diperhatikan adalah:

1.      Account officer syariah selalu mengambil inisiatif untuk bersilaturrahim terhadap calon maupun nasabahnya.

2.      Account officer syariah fokus pada customer retention (hubungan jangka panjang).

3.      Account officer syariah berorientasi pada kehalalan dan keberkahan produk serta pelayanan perbankan syariah.

4.      Account officer syariah berkomitmen tinggi pada customer.

Dengan terjalinnya suatu relationship yang baik dengan customer, kemungkinan besar mereka akan membantu pemasaran jasa layanan perbankan syariah kepada relasi bisinisnya pula. Dengan relationship marketing yang baik dengan customer juga dapat menghemat biaya promosi dan pemasaran suatu bank syariah yang juga akan berefek pada perkembangan produk-produk pembiayaan perbankan syariah. Bahwa dengan menerapkan relationship marketing yang baik akan meningkatkan profitabilitas perbankan syariah

Hal yang dapat dilakukan dan diketahui oleh seorang Account Officer adalah ;

1. Mengetahui detail dan jenis bidang usaha calon debitur/nasabah
2. Karakter calon debitur/nasabah
3. Mengetahui tentang history usaha debitur/nasabah
4. Mengetahui tujuan permohonan kredit/pembiayaan
5. Mengetahui dokumen-dokumen apa saja yang diperlukan saat pengajuan kredit/pembiayaan
6. Mengetahui analisa terhadap data-data keuangan calon debitur/nasabah
7. Mengetahui cara menganalisa coverage jaminan
8. Mengetahui tingkat kompetisi usaha calon debitur/nasabah
9. Mengetahui kondisi makro terkait usaha debitur/nasabah
10. Dapat menganalisa tingkat pengembalian calon debitur/nasabah
11. Mengetahui keunggulan / kelemahan produk usaha debitur/nasabah.

Kemudian setelah mengetahui seluk bisnis, dan beberapa point tersebut diatas, kemampuan selanjutnya yang dituntut dari seorang account officer adalah menuangkan segala hal yang diketahuinya tersebut atau analisisnya kedalam memorandum usulan kredit/pembiayaan yang ditujukan kepada panitia kredit / credit committee.

1)      Mempersiapkan Persyaratan Analisis

Dalam kegiatan ini meliputi aktivitas termasuk dalam pengumpulan informasi dan data yang diperlukan untuk bahan analisis. Kualitas hasil analisis pembiayaan sangat tergantung pada 3 (tiga) faktor, yaitu:

1. Faktor Sumber Daya Manusia (SDM)

Analisis pembiayaan dilaksanakan oleh seorang account officer (AO). Account officer atau AO adalah petugas yang melakukan pemasaran pembiayaan, kemudian melakukan analisis pembiayaan. Seorang account officer mengawalinya dengan membuat perencanaan, usaha apa saja yang layak dibiayai diwilayahnya, dan berapa kira-kira dana yang diperlukan untuk menyalurkan pembiayaannya. Kemudian account officer akan melakukan kunjungan ke usaha nasabah, melakukan wawancara, menggali sebetulnya apa yang diperlukan oleh nasabah tersebut sehingga dapat membuat suatu keputusan apakah permohonan pembiayaan yang diajukan oleh calon debitur atau debitur pantas untuk dibiayai

Disini diperlukan keahlian seorang account officer untuk melakukan probing, agar kebutuhan pinjaman memang sesuai dengan keperluan nasabah (ada unsur tepat waktu, tepat jumlah, dan tepatsasaran). Account officer juga sekaligus menjadi konsultan dan memandu nasabah agar dapat membuat neraca perkiraan usaha nasabah, serta cash flow kemampuan membayarnya.

Account Officer harus mengetahui:

1)      Ketentuan dan larangan yang berlaku atas pembiayaan yang dimohon

2)      Besar pembiayaan yang diminta dan untuk apa pembiayaan tersebut digunakan

3)      Bagaimana rencana pembiayaan dan peluasan oleh nasabah, serta dari mana dana sumber dana perluasan pembiayaan atau cash flow usaha nasabah

4)      Informasi dan data utama yang diperlukan sehubungan dengan pembiayaan yang diminta

5)      Informasi dan data tambahan apa yang perlu dilengkapi

2. Faktor Data Analisis

Informasi dan data yang diperlukan harus lengkap, dapat dipercaya, dan akurat. Untuk mendekati hal tersebut dapat ditempuh cara, antara lain:

1)      Melakukan penelitian secara fisik ( On The Spot ).

2)      Untuk laporan keuangan (neraca dan daftar rugi/laba) bisa dengan cara meminta bantuan kantor akuntan.

3)      Teknik Analisis

Analisis harus dilakukan secara teliti dan mengikuti ketentuan. Secara umum, teknik analisis meliputi dua macam, yaitu analisis kuantitatif (agunan, perhitungan limit) dan analisis kualitatif (legalitas, pemasaran,manajemen, teknis produksi).

3.      Informasi Dan Data Yang Diperlukan

Yaitu mencakup semua keterangan dan data yang diperlukan untuk bahan analisis sehubungan dengan permohonan pembiayaan yang diajukan oleh pemohon. Dibawah ini diuraiankan informasi dan data yang harus dipenuhi untuk setiap permohonan pembiayaan:

1)      Informasi Dan Data Umum Tentang Nasabah

2)      Informasi Dan Data Khusus Untuk Pembiayaan Modal Kerja

3)      Informasi Dan Data Khusus Untuk Pembiayaan Investasi

2)      Sumber Dan Cara Memperoleh Informasi

1. Sumber Informasi

Setelah mengetahui informasi dan data yang diperlukan atas pembiayaan yang diminta oleh calon debitur/pemohon, maka account officer perlu mengetahui dari mana informasi/data yang diperlukakn tersebut dapat diperoleh, setelah itu bagaimana cara untuk memperolehnya.

Sebagian besar informasi/data yang diperlukan bersumber dari nasbah sendiri. Selain itu, juga dapat diperoleh dari pihak ketiga. Sementara itu, catatan yang dimiliki sendiri yang berhubungan dengan pemohon/calon debitur dapat pula dipergunakan sebagai informasi.

2.      Cara Memperoleh Informasi

a.       Interview /pengisian barang yang disediakan

Berikut penyampaian data yang diperlukan, Interview adalah mengadakan pembicaraan secara langsung dengan calon debitur untuk memperoleh keterangan-keterangan dan mengecek kebenaran data

b.      Pemeriksaan setempat/on the spot

Pemeriksaan langsung ketempat nasabah untuk meneliti secara fisik kebenaran data pemohon pembiayaan/aktivitas usaha nasabah. Pemeriksaan setempat harus dilaksanakan minimal oleh account officer. Hasil pemeriksaan harus dibuat ke dalam sebuah laporan. Adapun hal-hal yang perlu dikemukakan/ditanyakan dalam wawancara pada saat on the spot.

c.       Feasibility Study

Pengertian Feasibility study Adalah hasil studi yang menggambarkan keadaan dan prospek suatu proyek, baik dari segi teknis maupun ekonomis.

d.      Laporan Akuntan

Pengertian Laporan akuntan adalah suatu laporan hasil audit atas laporan keuangan perusahaan. Kegunaan laporan akuntan Memenuhi keperluan:

Ø  Memberikan informasi keuangan secara kuantitatif mengenai suatu perusahaan, untuk keperluan pemakai dalam mengambil keputusan.

Ø  Menyajikan informasi yang dapat dipercaya tentang posisi keuangan dan perubahan kekayaan bersih perusahaan.

Ø  Menyajikan informasi keuangan yang dapat membantu para pemakai dalam menaksir kemampuan perolehan laba perusahaan.

Ø  Menyajikan informasi lainnya yang dapat diperlukan mengenai perubahan dalam harta dan kewajiban serta mengungkapkan informasi lain yang sesuai dengan keperluan para pemakai.

3)      Dari surat laporan akuntan dapat dilihat hal-hal sebagai berikut:

a)      Kemampuan self financing.

b)      Penggunaan pembiayaan.

c)      Ada tidaknya pinjaman dari pihak ketiga di luar pembiayaan bank.

d)     Seluruh harta kekayaan nasabah.

e)      Utang piutang nasabah kepada pihak ketiga.

f)       Perkembangan usaha.

g)      Kebenaran mengenai aset perusahaan dalam hubungannya dengan barang agunan.

h)      Dan lain-lain.

4)      Pembiayaan Yang Memerlukan Laporan Akuntan:

a)      Permohonan pembiayaan eksploitasi di atas jumlah tertentu harus dilengkapi dengan neraca dan rugi/laba yang diaudit oleh akuntan publik. Selama jangka waktu pembiayaan, harus ada laporan akuntan tahunan, dan jika mungkin laporan tengah tahunan.

b)      Permohonan pembiayaan investasi baru di atas jumlah tertentu harus dilengkapi dengan neraca dan rugi/laba yang diaudit oleh akuntan publik. Disamping itu, selama jangka waktu pembiayaan, harus ada pula laporan akuntan tahunan, dan jika mungkin laporan tengah tahunan.

B.     Analisis Pembiayaan

Analisa Pembiayaan diperlukan agar bank syariah memperoleh keyakinan bahwa pembiayaan yang diberikan dapat dikembalikan oleh nasabahnya.

1)      Jenis-Jenis Aspek yang Dianalisa

Jenis-jenis aspek yang dianalisa secara umum dapat dibagi menjadi  dua bagian yaitu :

a)      Analisa terhadap kemauan bayar, disebut analisa kualitatif . Aspek yang dianalisa mencakup karakter/ watak dan komitmen dari nasabah.

b)      Analisa terhadap kemampuan bayar, disebut dengan analisa kuantitatif . Pendekatan yang dilakukan dalam perhitungan kuantitatif , yaitu untuk menentukan kemampuan bayar dan perhitungan kebutuhan modal kerja nasabah adalah dengan pendekatan pendapatan bersih.

2)      Prinsip – Prinsip Pemberian Pembiayaan

Dalam melakukan penilaian permohonan pembiayaan bank syariah bagian marketing harus memperhatikan beberapa prinsip utama yang berkaitan dengan kondisi secara keseluruhan calon nasabah. Di dunia perbankan syariah prinsip penilaian dikenal dengan 5 C + 1 S , yaitu :

a)      Character

Yaitu penilaian terhadap karakter atau kepribadian calon penerima pembiayaan dengan tujuan untuk memperkirakan kemungkinan bahwa penerima pembiayaan dapat memenuhi kewajibannya.

b)     Capacity

Yaitu penilaian secara subyektif tentang kemampuan penerima pembiayaan untuk melakukan pembayaran. Kemampuan diukur dengan catatan prestasi penerima pembiayaan di masa lalu yang didukung dengan pengamatan di lapangan atas sarana usahanya seperti toko, karyawan, alat-alat, pabrik serta metode kegiatan.

c)      Capital

Yaitu penilaian terhadap kemampuan modal yang dimiliki oleh calon penerima pembiayaan yang diukur dengan posisi perusahaan secara keseluruhan yang ditujukan oleh rasio finansial dan penekanan pada komposisi modalnya.

d)     Collateral

Yaitu jaminan yang dimiliki calon penerima pembiayaan. Penilaian ini bertujuan untuk lebih meyakinkan bahwa jika suatu resiko kegagalan pembayaran tercapai terjadi , maka jaminan dapat dipakai sebagai pengganti dari kewajiban.

e)      Condition

Bank syariah harus melihat kondisi ekonomi yang terjadi di masyarakat secara spesifik melihat adanya keterkaitan dengan jenis usaha yang dilakukan oleh calon penerima pembiayaan. Hal tersebut karena kondisi eksternal berperan besar dalam proses berjalannya usaha calon penerima pembiayaan.

f)       Syariah

Penilaian ini dilakukan untuk menegaskan bahwa usaha yang akan dibiayaai benar-benar usaha yang tidak melanggar syariah sesuai dengan fatwa DSN “Pengelola tidak boleh menyalahi hukum syariah Islam dalam tindakannya yang berhubungan dengan mudharabah.”

Selain konsep/prinsip 5C tersebut di atas dalam prakteknya bank juga seringkali menetapkan dasar penilaian lain yang sering disebut dengan prinsip 7P dan prinsip 3R; yaitu:

1. Personality

Bank mencari data tentang kepribadian calon debitur seperti riwayat hidupnya (kelahiran, pendidikan, pengalaman, usaha/pekerjaan, dan sebagainya), hobi, keadaan keluarga (istri, anak), social standing (pergaulan dalam masyarakat serta bagaimana pendapat masyarakat tentang diri si peminjam), serta hal-hal lain yang erat hubungannya dengan kepribadian si peminjam.

2.      Purpose

Mencari data tentang tujuan atau keperluan penggunaan kredit. Apakah akan digunakannya untuk berdagang, atau untuk membeli rumah atauuntuk tujuan lainnya. Selain itu apakah tujuan penggunaan kredit itu sesuai dengan line of business kredit yang bersangkutan. Misalnya, tujuan atau keperluan kredit untuk perkapalan sedangkan line of business bank dalam bidang pertanian.

3.      Prospect

Yang dimaksud dengan prospect adalah harapan masa depan dari bidang usaha atau kegiatan usaha si peminjam. ini dapat diketahui dari perkembangan usaha peminjam selama beberapa bulan/tahun, perkembangan keadaan ekonomi perdagangan, keaadaan ekonomi/perdagangan sektor usaha si peminjam, kekuatan keuangan perusahaan yang dibuat dari earning power (kekuatan pendapatan/keuntungan) masa lalu dan perkiraan masa mendatang.

4.      Payment

Mengetahui bagaimana perkiraan pembayaran kembali pinjaman yang akan diberikan. Hal ini dapat diperoleh dari perhitungan tentang prospek, kelancaran penjualan dan pendapatan sehingga dapat diperkirakan kemampuan pengembalian pinjaman ditinjau dari waktu serta jumlah pengambilannya.

5.      Profitability

Menilai berapa tingkat keuntungan yang akan diraih calon debitur, bagaimana polanya, apakah makin lama makin besar atau sebaliknya.

6.      Protection

Menilai bagaimana calon debitur melindungi usaha dan mendapatkan perlindungan usaha. Apakah dalam bentuk jaminan barang, orang atau asuransi.

7.      Part

Bertujuan mengklasifikasi calon debitur berdasarkan modal, loyalitas, dan karakternya. Pengklasifikasian ini akan menentukan perlakuan bank dalam hal pemberian fasilitas.

Tujuh unsur dalam konsep 7P sebenarnya mempunyai kesamaan dengan lima unsur dalam 5C. Misalnya unsur kepribadian memiliki kesamaan dengan unsur karakter. Sedangkan unsur tujuan, prospek, dan pembayaran dapat memperjelas unsur  kapasitas dalam konsep 5C. Unsur perlindungan dalam 7P mungkin dapat disamakan dengan kollateral dalam konsep 5C.

Prinsip 3R. Unsur-unsur yang dibahas dalam konsep 3R sebenarnya telah dibahas dalam analisis aspek-aspek yang harus dipertimbangkan dalam pemberian kredit. Hanya saja konsep 3R memberi penekanan kepada aspek finansial dari analisis kredit.

Tiga komponen dalam prinsip 3R adalah:

1. Tingkat pengembalian usaha (return)
2. Kemampuan membayar kembali (repayment)
3. Kemampuan menanggung resiko (risk bearing ability)

3)      Tujuan dan Fungsi Pembiayaan

a)      Tujuan Pembiayaan

Tujuan pembiayaan berdasarkan prinsip syariah adalah untuk meningkatkan kesempatan kerja dan kesejahteraan ekonomi sesuai dengan nilai-nilai Islam. Pembiayaan tersebut harus dapat dinikmati oleh sebanyak-banyaknya pengusaha yang bergerak dibidang industri, pertanian, dan perdagangan untuk menunjang kesempatan kerja dan menunjang produksi dan distribusi barang-barang dan jasa-jasa dalam rangka memenuhi kebutuhan dalam negeri maupun ekspor.

b)     Fungsi Pembiayaan

Keberadaan bank syariah yang menjalankan pembiayaan berdasarkan prinsip syariah bukan hanya untuk mencari keuntungan dan meramaikan bisnis perbankan di Indonesia, tetapi juga untuk menciptakan lingkungan bisnis yang aman, diantaranya :

                    1.            Memberikan pembiayaan dengan prinsip syariah yang menerapkan sistem bagi hasil yang tidak memberatkan debitur.

                    2.            Membantu kaum dhuafa yang tidak tersentuh oleh bank konvensional karena tidak mampu memenuhi persyaratan yang ditetapkan oleh bank konvensional.

                    3.            Membantu masyarakat ekonomi lemah yang selalu dipermainkan oleh rentenir dengan membantu melalui pendanaan untuk usaha yang dilakukan.

c)      Jenis – Jenis Pembiayaan

Berdasarkan Tujuan Penggunaannya, dibedakan dalam :

a.      Pembiayaan Modal Kerja, yakni pembiayaan yang ditujukan untuk memberikan modal usaha seperti antara lain pembelian bahan baku atau barang yang akan diperdagangkan.

b.      Pembiayaan Investasi, yakni pembiayaan yang ditujukan untuk modal usaha pembelian sarana alat produksi dan atau pembelian barang modal berupa aktiva tetap / investaris.

c.       Pembiayaan Konsumtif, yakni pembiayaan yang ditujukan untuk pembelian suatu barang yang digunakan untuk kepentingan perseorangan ( pribadi ).

4)      Pembiayaan Berdasarkan Syariah Islam

Berdasarkan Undang-Undang No. 21 tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah Bab 1 Ketentuan Umum Pasal 1 ayat 25 mengenai kegiatan usaha yang dapat dilakukan oleh suatu perbankan syariah disebutkan bahwa penyaluran dana (pembiayaan) yang dapat dilakukan oleh bank syariahsyariah adalah melalui :

1.      Transaksi berdasarkan prinsip jual beli:

1. a. Murobahah;
2. b. Istishna;
3. c. Salam;
4. Jual beli lainnya.
5. Transaksi berdasarkan prinsip sewa menyewa: Ijarah dan Ijarah muntahiya bittamlik

2.      Pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil:

1. a. Mudhorobah;
2. b. Musyarokah;
3. Bagi hasil lainnya.
4. Pembiayaan dengan berdasarkan prinsip jasa:
1. a. Rahn;
2. b. Qordh
3. c. Hiwalah
4. Kafalah, dan lain-lain.

5)      Analisa Setiap Aspek Pembiayaan

Setelah mengetahui secara jelas titik kritis dari suatu usaha calon nasabah pembiayaan, maka berikutnya adalah melakukan analisa setiap aspek yang berkaitan dengan usaha calon nasabah pembiayaan tersebut.

      1.            Aspek Yuridis

a.       Kapasitas untuk mengadakan perjanjian

b.      Status badan sesuai dengan ketentuan hukum berlaku

      2.            Aspek Pemasaran

a.       Siklus hidup produk

b.      Produk subtitusi

c.       Perusahaan pesaing

d.      Daya beli masyarakat

e.       Program promosi

f.       Daerah pemasaran

g.      Faktor musim

h.      Manajemen pemasaran

i.        Kontrak penjualan

      3.            Aspek Teknis

a.       Lokasi Usaha

Memiliki Surat Keterangan Domisili, Dekat pasar, bahan baku, tenaga kerja, suply peralatan, transportasi, dan lain-lain.

b.      Fasilitas gedung tempat usaha

IMB, SHM / HGB / Surat Sewa, daya tampung, persyaratan teknis seperti Amdal, dan lain-lain.

c.       Mesin-mesin yang dipakai

Kapasitas, konfigurasi mesin, merk, reparasi, fleksibilitas

d.      Proses produksi

Efesiensi proses, standar proses, desain dan rencana produksi.

      4.            Aspek Keuangan

a.       Kemampuan memperoleh keuntungan

b.      Sisa pembiayaan dengan pihak lain dan Beban rutin di luar kegiatan usaha

c.       Arus kas

      5.            Aspek Jaminan

1.      Syarat ekonomi

2.      Syarat  yuridis

Faktor-faktor yang harus diperhatikan oleh Account Officer yang dapat mempengaruhi kualitas pembiayaan adalah:

1.    Karakter Mitra

2.    Analisis keuangan mitra

3.    Struktur modal

4.    Kemampuan produksi

5.    Siklus usaha

6.    Jaminan

6)      Pemantauan dan Pengawasan Pembiayaan

Pembiayaan adalah suatu proses, mulai dari analisis kelayakan pembiayaan sampai pada realisasinya. Namun realisasi pembiayaan bukanlah tahap terakhir dari proses pembiayaan. Setelah realisasi pembiayaan, maka pejabat bank syariah perlu melakukan pemantauan dan pengawasan pembiayaan. Aktivitas ini memiliki aspek dan tujuan tertentu. Untuk itu perlu dibicarakan hal-hal yang terkait dengan aktivitas pemantauan dan pengawasan pembiayaan.

A.    Tujuan Pemantauan dan  Pengawasan Pembiayaan

1. Kekayaan bank syariah akan selalu terpantau dan menghidari adanya penyelewengan-penyelewengan baik oknum dari luar maupun dalam bank.
2. Untuk memastikan ketelitian dan kebenaran data administrasi di bidang pembiayaan.
3. Untuk memajukan efisiensi di dalam pengelolaan tata laksana usaha di bidang peminjaman dan sasaran pencapaian yang ditetapkan.
4. Kebijakan manajemen bank syariah akan dapat lebih rapi dan mekanisme dan prosedur pembiayaan akan lebih dipatuhi.

7)      Penanganan Pembiayaan Bermasalah

Risiko yang terjadi dari peminjaman adalah peminjaman yang tertunda atau ketidakmampuan peminjam untuk membayar kewajiban yang telah dibebankan, untuk mengantisipasi hal itu maka bank syariah harus mampu menganalisis penyebab permasalahannya.

A.    aspek internal

a)      Peminjam kurang cakap dalam usaha tersebuit

b)      Manajemen tidak baik atau kurang rapi

c)      laporan keuangan tidak lengkap

d)     penggunaan dana yang tidak sesuai dengan perencanaan\perencanaan yang kurang matang

e)      dana yang diberikan tidak cukup untuk menjalankan usaha tersebut

B.     aspek eksternal

a)      aspek pasar kurang mendukung

b)      kemampuan daya beli masyarakat kurang

c)      kebijakan pemerintah

d)     pengaruh lain di luar usaha

e)      kenakalan peminjam

8)      Menggali potensi peminjam

Anggota yang mengalami kemacetan dalam memenuhi kewajiban harus dimotivasi untuk memulai kembali atau membenahi dan mengatisipasi penyebab kemacetan usaha atau angsuran. Untuk itu perlu digali potensi yang ada pada peminjam agar dana yang telah digunakan lebih efektif.

a)      melakukan perbaikan akad (remedial)

b)      memberikan pinjaman ulang, mungkin dalam bentuk : pembiayaan al-qardul hasan; Murabahah atau Mudharabah

c)      Penundaan pembayaran

d)     memperkecil angsuran dengan memperpanjang waktu dan akad dan margin baru (Rescheduling)

e)      Memeperkecil margin keuntungan atau bagi hasil.

9)      Penggolongan Kolektibilitas Pembiayaan

Ketidaklancaran nasabah membayar angsuran pokok maupun bagi hasil pembiayaan menyebabkan adanya kolektabilitas pembiayaan. Secara umum kolektabilitas pembiayaan dikategorikan menjadi lima macam yaitu.

1)            Lancar atau kolektabilitas 1

2)            Kurang lancar atau kolektabilitas 2

3)            Diragukan atau kolektabilitas 3

4)            Perhatian khusus atau kolektabilitas 4

5)            Macet atau kolektabilitas 5

10)   Ijarah

Pada dasarnya, produk yang ditawarkan oleh perbankan syariah dapat dibagi menjadi tiga bagian besar, yaitu: produk penyaluran dana, produk penghimpunan dana dan produk jasa. Dalam penyaluran dana (pembiayaan), salah satu kategorinya adalah pembiayaan dengan prinsip sewa (ijarah).

Transaksi Ijarah yaitu akad pemindahan hak guna (manfaat) atas suatu barang atau jasa dalam waktu tertentu melalui pembayaran sewa/upah. Pada akhir masa sewa, bank dapat saja menjual barang yang disewakannya kepada nasabah. Karena itu dalam perbankan syariah dikenal Ijarah Muntahiah Bittamlik (IMBT), merupakan sewa menyewa antara pemilik objek sewa dengan penyewa untuk mendapatkan imbalan atas objek yang disewakan dengan opsi perpindahan hak milik objek sewa pada saat tertentu sesuai akad.

Penulisan Ilmiah ini untuk mengetahui sistem pembiayaan IMBT Bank Syariah Mandiri kepada nasabahnya; mengetahui kriteria perusahaan yang dinilai layak untuk mendapatkan pembiayaan serta keuntungan yang akan diterima Bank Syariah Mandiri apabila menerima pembiayaan tersebut. Sistem yang dilakukan oleh Bank Syariah Mandiri dalam menyetujui pembiayaan yang diajukan nasabah melalui beberapa tahap proses yang menyangkut semua aspek perusahaan, antara lain: tahap permohonan, tahap analisis pembiayaan, tahap persetujuan, tahap pencairan, tahap monitoring dan tahap pelunasan.